Muchas empresas desarrollan nuevos productos, mejoran sus procesos, crean soluciones digitales o incorporan avances tecnológicos sin saber que estas actuaciones pueden generar un ahorro importante en el Impuesto sobre Sociedades.
Las deducciones fiscales por investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) permiten recuperar parte de la inversión realizada mediante una reducción directa de la cuota del impuesto. No son una subvención ni un préstamo, sino un incentivo fiscal vinculado al esfuerzo innovador de la empresa.
¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?
Son un incentivo dirigido a las empresas que realizan actividades de investigación, desarrollo (I+D) o innovación tecnológica (IT). Su principal ventaja es que reducen directamente el importe que debe abonarse en el Impuesto sobre Sociedades.
Para aplicarlas, es necesario identificar correctamente los proyectos desarrollados, determinar los gastos relacionados y justificar adecuadamente su componente innovador.
¿Quieres saber cuánto podría deducirse tu empresa gracias a sus proyectos innovadores?
Completa nuestro diagnóstico inicial y analizaremos el posible encaje de tus proyectos y gastos en las deducciones fiscales por I+D+i.
¿Qué diferencia existe entre I+D e innovación tecnológica?
Aunque habitualmente se utiliza el término I+D+i de forma conjunta, la normativa diferencia dos categorías.
- Investigación y desarrollo (I+D): Investigación y Desarrollo (I+D): desarrollo de nuevos productos o procesos, prototipos, software avanzado y mejoras tecnológicas sustanciales (MEJORA SUSTANCIAL OBJETIVA).
- Innovación tecnológica (IT): Mejoras tecnológicas relevantes respecto a los procesos o productos utilizados anteriormente por la empresa (MEJORA SUSTANCIAL SUBJETIVA).
¿Cuánto puede deducirse una empresa?
En actividades de I+D, la deducción general es del 25 % sobre los gastos elegibles, pudiendo alcanzar el 42 % sobre el exceso de inversión en determinados casos. En innovación tecnológica (IT) la deducción general es del 12 % sobre los gastos que cumplan los requisitos establecidos.
Estos porcentajes no se aplican automáticamente sobre el presupuesto completo del proyecto. Es necesario determinar previamente qué actividades y gastos pueden considerarse elegibles.
¿Qué proyectos pueden generar deducciones?
Estas deducciones pueden aplicarse a proyectos desarrollados en sectores como industria, ingeniería, alimentación, energía, software, construcción, salud, logística o desarrollo de nuevos productos y servicios tecnológicos.
La clave no está en el sector, sino en que exista una novedad o mejora tecnológica sustancial debidamente justificada.
No obstante, la compra de una máquina, la implantación de un programa informático estándar o una mejora organizativa no constituyen automáticamente actividades deducibles. Debe existir un desarrollo tecnológico diferenciado respecto de la actividad habitual de la empresa.
¿Qué gastos pueden incluirse?
Entre los principales gastos susceptibles de análisis se encuentran:
- Personal propio participante en el proyecto.
- Materiales y consumibles.
- Colaboraciones y subcontrataciones técnicas.
- Amortización de equipos.
- Determinadas inversiones en inmovilizado.
- Diseño industrial e ingeniería de procesos.
Para que un gasto pueda formar parte de la deducción debe estar directamente relacionado con proyecto de innovación y correctamente documentado.
¿Cuándo puede aplicarse?
Por norma general las DDFF se aplican la anualidad fiscal posterior a su generación. Y sí, se pueden aplicar desde anualidades anteriores.
Al combinar innovación + fiscalidad es recomendable tener acceso a un equipo de profesionales donde se combinan ambas sinergias como es Gestiona Proyecta Grupo.
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En Gestiona Proyecta Grupo analizamos las actividades desarrolladas por tu empresa, identificamos los proyectos con potencial de deducción y estudiamos los gastos que podrían incluirse.
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